中國(guó)目前絕大多數(shù)的ERP軟件，以用友、金蝶為代表，都是從財(cái)務(wù)軟件發(fā)展而來(lái)的，再之后的擴(kuò)充的系統(tǒng)再龐大，也是以財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)為核心的。ERP系統(tǒng)目前已經(jīng)被廣泛實(shí)施，而各企業(yè)的實(shí)施效果參差不齊，所以如何取得更好的實(shí)施效果成為一個(gè)很受關(guān)注的議題。

對(duì)于一般口碑較好的ERP系統(tǒng)的實(shí)施項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，解決財(cái)務(wù)報(bào)告的需求是首當(dāng)其沖的要求，下面我們將就用友ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部分業(yè)務(wù)實(shí)施的一些重難點(diǎn)進(jìn)行分析和說(shuō)明。本文中的用友ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部分主要包括財(cái)務(wù)的總賬部分、應(yīng)收、應(yīng)付、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、報(bào)表系統(tǒng)以及同財(cái)務(wù)同其他業(yè)務(wù)模塊集成的部分，在闡述時(shí)主要結(jié)合多年的實(shí)踐進(jìn)行說(shuō)明，主要針對(duì)一些常見(jiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析。

● 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和核對(duì)

在口碑較好的用友ERP系統(tǒng)實(shí)施的過(guò)程中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作需要能夠做到認(rèn)真扎實(shí)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)直接影響到后續(xù)的業(yè)務(wù)處理是否正常有序，有一部分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)還會(huì)影響系統(tǒng)流程處理的模式，所以要在準(zhǔn)備完成后要進(jìn)行一些必要的審核。

財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的主要重難點(diǎn)在于一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的量大，有些企業(yè)的不規(guī)范導(dǎo)致數(shù)據(jù)重復(fù)等問(wèn)題嚴(yán)重。準(zhǔn)備還需要考慮項(xiàng)目解決方案的要求和具體軟件的要求，總的來(lái)說(shuō)只要包括一下幾個(gè)方面。

（1）會(huì)計(jì)科目的準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)客戶的設(shè)置相對(duì)來(lái)說(shuō)是個(gè)很簡(jiǎn)單的事情。在準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目時(shí)，企業(yè)需要根據(jù)自身的核算體系確定科目的設(shè)置原則和方式，特別是根據(jù)項(xiàng)目解決方案的要求來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。一般情況下科目只能一年變更一次，所以科目的設(shè)置需要考慮擴(kuò)展性和延續(xù)性，這樣才能更好的進(jìn)行系統(tǒng)性的分析；因?yàn)榭颇慷际嵌嗉?jí)設(shè)置，如果科目的編碼不是通過(guò)補(bǔ)位的方式來(lái)設(shè)置的話，需要充分考慮一些科目的擴(kuò)展性，例如有一些會(huì)計(jì)科目，如果設(shè)置了只是使用了一級(jí)科目編碼的長(zhǎng)度來(lái)編碼，那么后續(xù)要增加子科目時(shí)就很難在當(dāng)前會(huì)計(jì)年度增加，此種情況可以通過(guò)直接按照補(bǔ)位的方式設(shè)置到最大編碼長(zhǎng)度的方式來(lái)避免。對(duì)于多會(huì)計(jì)單位模式下的集團(tuán)公司需要注意統(tǒng)一集團(tuán)公司內(nèi)部各會(huì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)科目同集團(tuán)的會(huì)計(jì)科目的關(guān)系以及相關(guān)的貨幣計(jì)量原則。

（2）客戶資料的準(zhǔn)備。一般企業(yè)都已經(jīng)有該部分資料，但是因?yàn)樘幚砟Ｊ降牟煌仍蛐枰M(jìn)一步的整理。在手工做賬的情況下，客戶資料經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一個(gè)客戶多個(gè)賬戶的現(xiàn)象，主要是因?yàn)榭蛻粲锌赡軙?huì)出現(xiàn)變更名稱，或者在客戶名稱的管理上不規(guī)范，有些名稱采用簡(jiǎn)寫(xiě)的方式，這樣就很難識(shí)別是否為重復(fù)客戶，所以整理客戶資料時(shí)需要對(duì)所有的客戶名稱進(jìn)行核對(duì)，對(duì)于一些重號(hào)的客戶進(jìn)行轉(zhuǎn)戶和銷戶，對(duì)于一些錯(cuò)誤的客戶或者無(wú)法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行必要的賬務(wù)處理。客戶資料的準(zhǔn)備還需要注意兩個(gè)客戶之間存在母子公司關(guān)系或者同為客戶和供應(yīng)商的情況，這部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)直接影響到對(duì)客戶全面情況的分析。在準(zhǔn)備客戶資料時(shí)還需要注意解決方案的需要，例如基本的信貸限額的控制要求，需要整理出每個(gè)客戶的信貸限額要求，如果軟件支持，可以劃分一些信貸限額分組來(lái)規(guī)范信貸限額的管理工作。

（3）供應(yīng)商資料的準(zhǔn)備。供應(yīng)商的準(zhǔn)備難點(diǎn)基本和客戶相同，在準(zhǔn)備完成后要進(jìn)行認(rèn)真的核對(duì)。

（4）固定資產(chǎn)資料的準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)的明細(xì)在一些企業(yè)經(jīng)常是只有總賬，并沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的明細(xì)，在上線前需要進(jìn)行整理，需要能夠進(jìn)行一個(gè)分類，整理出各固定資產(chǎn)的原值、殘值、累計(jì)折舊、折舊額度等信息。

（5）需要注意的是，在口碑較好的用友ERP系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中，對(duì)于一些其他往來(lái)單位最好也采用客戶的方式來(lái)進(jìn)行管理，可以設(shè)置一個(gè)單獨(dú)的類別來(lái)區(qū)別對(duì)待，如果是其他往來(lái)單位將很難使用正常的應(yīng)收和應(yīng)付等模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，而且使用用友ERP系統(tǒng)以后，也沒(méi)有必要再通過(guò)其他往來(lái)這種模式來(lái)進(jìn)行管理。

（6）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備往往都會(huì)出現(xiàn)完成進(jìn)度延遲的情況，特別是當(dāng)負(fù)責(zé)準(zhǔn)備的人員不能很好的理解需要準(zhǔn)備的內(nèi)容時(shí)，所以在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的過(guò)程中需要能夠?qū)σ恍┱砗玫臄?shù)據(jù)進(jìn)行必要的檢查，以確認(rèn)是否符合要求，及時(shí)對(duì)不合適的內(nèi)容進(jìn)行糾正。

（7）報(bào)表的合并關(guān)系。對(duì)于需要多會(huì)計(jì)單位的模式下，需要注意統(tǒng)籌好會(huì)計(jì)報(bào)表的合并關(guān)系，例如不同子公司之間的分級(jí)合并匯總關(guān)系。

在準(zhǔn)備基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí)還存在一些其他的關(guān)鍵點(diǎn)問(wèn)題，例如會(huì)計(jì)期間的確認(rèn)、外幣匯總損益方式的確認(rèn)、集團(tuán)公司內(nèi)部各會(huì)計(jì)單位的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)設(shè)置等等，這些都需要在實(shí)施的過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注。

● 明細(xì)賬的整理和核對(duì)

在系統(tǒng)上線前，除了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備和核對(duì)工作外，一些明細(xì)賬的整理和核對(duì)工作也是一個(gè)重點(diǎn)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)將作為系統(tǒng)上線月份的期初數(shù)據(jù)，其中的一些數(shù)據(jù)的整理和核對(duì)需要在實(shí)施的過(guò)程中重點(diǎn)關(guān)注。從財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程來(lái)看，明細(xì)賬核對(duì)工作基本涵蓋財(cái)務(wù)管理的所有方面，在實(shí)施的過(guò)程中需要能夠重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（1）應(yīng)收賬款明細(xì)賬的整理和核對(duì)。應(yīng)收賬款明細(xì)賬主要是客戶的一些欠款，國(guó)內(nèi)一般企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠情況相對(duì)來(lái)說(shuō)比較嚴(yán)重，所以此項(xiàng)內(nèi)容的整理工作需要重點(diǎn)關(guān)注。在整理應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，需要能夠整理出欠款的時(shí)間、客戶、余額等，對(duì)于一些企業(yè)還需要能夠整理到對(duì)應(yīng)的銷售合同，而對(duì)于一些款項(xiàng)較大的項(xiàng)目款還需要能夠?qū)?yīng)的回款階段，具體需要根據(jù)軟件和解決方案的要求進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。在處理此部分?jǐn)?shù)據(jù)時(shí)，還需要考慮的其他因素就是同預(yù)收賬款的對(duì)沖問(wèn)題、因?yàn)橘?gòu)買該客戶的商品而產(chǎn)生的應(yīng)付賬款的對(duì)沖問(wèn)題等等。在相關(guān)內(nèi)容整理完成后，需要同總賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容包括總金額是否一致、各客戶的金額是否一致、使用幣種是否一致等，對(duì)于不一致的內(nèi)容需要相關(guān)部門協(xié)調(diào)同客戶確認(rèn)核對(duì)，在系統(tǒng)上線前調(diào)整完成。

（2）應(yīng)付賬款明細(xì)賬整理和核對(duì)。應(yīng)付賬款的整理和核對(duì)工作同應(yīng)收賬款基本類似，此處就不做過(guò)多的闡述。

（3）同客戶核對(duì)的明細(xì)賬除了應(yīng)收賬款明細(xì)賬外還有發(fā)出商品的數(shù)量和金額，這部分?jǐn)?shù)據(jù)也就是已發(fā)貨的數(shù)量金額同已開(kāi)票的數(shù)量金額的差額部分，主要包括：貨物已發(fā)出票未開(kāi)的數(shù)量及金額、采用寄售方式結(jié)算的寄售在客戶處未結(jié)算的商品數(shù)量及金額、外銷方式下提前多開(kāi)的數(shù)量及金額，這部分?jǐn)?shù)據(jù)針對(duì)某些企業(yè)同樣需要能夠?qū)?yīng)到具體的銷售合同，對(duì)于工程項(xiàng)目類或者金額較大需要分階段付款的需要能夠?qū)?yīng)到具體的付款階段。在同客戶核對(duì)完成明細(xì)以后，需要同總賬的發(fā)出商品進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)的內(nèi)容包括總金額是否一致、各客戶的金額是否一致、幣種是否一致等，對(duì)于不一致的內(nèi)容需要相關(guān)部門協(xié)調(diào)同客戶確認(rèn)核對(duì)，在系統(tǒng)上線前調(diào)整完成。需要說(shuō)明的是，在中國(guó)的國(guó)內(nèi)稅法環(huán)境下，對(duì)于滿足納稅條件的銷售行為都需要及時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅，這個(gè)同會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的時(shí)機(jī)存在一定的差異，需要注意相關(guān)的協(xié)調(diào)工作。

（4）同供應(yīng)商核對(duì)的明細(xì)賬除了應(yīng)付賬款明細(xì)賬外，還應(yīng)整理出暫估入庫(kù)的明細(xì)賬。這部分暫估入庫(kù)的明細(xì)主要是因?yàn)楣?yīng)商的貨已經(jīng)收到但是一直未收到供應(yīng)商的發(fā)票，具體的整理和核對(duì)同發(fā)出商品基本類似，在此不做過(guò)多的闡述。

財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的明細(xì)賬核對(duì)主要工作在于將一些明細(xì)賬核對(duì)清楚，對(duì)于一些歷史問(wèn)題進(jìn)行必要的處理，最后的需要得出的明細(xì)賬的總額需要同對(duì)應(yīng)的總賬。

所以除了上述的兩個(gè)方面，口碑較好的用友ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施還包括一些賬務(wù)處理邏輯的設(shè)置，例如計(jì)價(jià)方式的選用等，這些都是隨具體的業(yè)務(wù)需求和解決方案來(lái)確定，另外一部分就是各系統(tǒng)自身的要求，需要在實(shí)施時(shí)能夠及早明確，避免不必要的重復(fù)工作。

口碑較好的用友ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施的重難點(diǎn)情況也會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)的規(guī)模和經(jīng)營(yíng)體制而有所不同，一般小企業(yè)的明細(xì)賬很難核對(duì)，大企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備的協(xié)調(diào)工作較難，這些需要根據(jù)具體情況具體分析才能得出一個(gè)合理的結(jié)果。

一般情況下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)實(shí)施的顧問(wèn)需要有相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)背景和必要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這樣能夠更好地理解財(cái)務(wù)的一些處理模式，充分理解哪些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)口碑較好的用友ERP系統(tǒng)實(shí)施來(lái)說(shuō)是重難點(diǎn)，以及能夠發(fā)現(xiàn)一個(gè)初步的解決思路。

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